CÁC LOẠI THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ PHẢI NỘP

Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp là những loại thuế nào? Đây là câu hỏi của nhiều chủ hộ kinh doanh. Trong năm 2021 đã có những thay đổi về quy định pháp luật. Bài viết sau của Luật Tài Nguyên  sẽ làm rõ vấn đề trên.

1. Hộ kinh doanh là gì?

Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc một nhóm người gồm các cá nhân là công dân Việt Nam đủ 18 tuổi, có năng lực hành vi dân sự đầy đủ hoặc một hộ gia đình làm chủ, sử dụng dưới 10 lao động và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh. Thế nên, chế độ thuế, lệ phí của hộ kinh doanh đơn giản hơn doanh nghiệp. Cụ thể như sau:

2. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp

1. Lệ phí môn bài

a) Trường hợp Hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài

  • Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống
  • Hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá
  • Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định
  • Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 thì được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên.

b) Mức nộp lệ phí môn bài của Hộ kinh doanh

Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020 thì mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm. Cụ thể như sau:

  • Doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu/ năm thì nộp thuế môn bài 300.000 đồng/ năm.
  • Doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu/ năm thì nộp thuế môn bài 500.000 đồng/ năm
  • Doanh thu trên 500 triệu/ năm thì nộp thuế môn bài 1.000.000 đồng/ năm

Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh mới thành lập trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm; nếu thành lập, trong thời gian 6 tháng cuối năm thì chỉ nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

c) Thời hạn nộp lệ phí môn bài

  • Thời hạn nộp lệ phí môn bài: 30/01 hàng năm (Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP) 
  • Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài: không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài (khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/ND-CP)

2. Thuế giá trị gia tăng và Thuế thu nhập cá nhân

– Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh được tính theo phương pháp khoán.

– Hộ kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân mà có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

a) Công thức tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

  • Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
  • Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì: Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn
  • Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì: Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán

b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề:

Theo điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC, tùy từng ngành, lĩnh vực kinh doanh mà tỷ lệ thuế được quy định khác nhau, cụ thể:

  • Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
  • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
  • Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
  • Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.

Trên đây là tất cả những loại thuế hộ kinh doanh phải nộp. Các chủ hộ kinh doanh cần lưu ý để thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình để tránh vi phạm.

[kkstarratings force]

Giải đáp pháp luật

Vui lòng để lại thông tin liên hệ, chúng tôi sẽ gọi lại ngay cho bạn



    Để lại bình luận